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本文摘要：03 答：《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税革新有关政策的通告》(财政部 税务总局 海关总署通告2019年第39号)第六条划定纳税人购进海内游客运输服务若未取得增值税专用发票的可以暂以取得的增值税电子普通发票上注明的税额从销项税额中抵扣。 在上述复工复业政策实施期间除湖北省外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人月销售额凌驾10万元开具了征收率为3%的增值税普通发票的可以在申报纳税时直接减按1%征收率申报缴纳增值税。
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答：《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税革新有关政策的通告》(财政部 税务总局 海关总署通告2019年第39号)第六条划定纳税人购进海内游客运输服务若未取得增值税专用发票的可以暂以取得的增值税电子普通发票上注明的税额从销项税额中抵扣。
在上述复工复业政策实施期间除湖北省外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人月销售额凌驾10万元开具了征收率为3%的增值税普通发票的可以在申报纳税时直接减按1%征收率申报缴纳增值税。
需要提醒的是根据《中华人民共和国发票治理措施》等相关划定纳税人应如实开具发票。纳税人享受减按1%征收率征收政策的在开具增值税普通发票时应当在税率或征收率栏次填写“1%”字样。以后纳税人应当根据上述划定开具增值税普通发票。
《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)划定广告服务属于现代服务。因此你公司提供的广告服务不适用生活服务免征增值税政策。
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我公司谋划广告业务能不能享受疫情期间生活服务免征增值税政策?
答：《财政部 税务总局关于支持疫情防控有关税收政策的通告》(财政部 税务总局通告2020年第8号)划定对纳税人提供生活服务取得的收入免征增值税。
生活服务的详细规模根据《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)执行。
答：《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的通告》(财政部 税务总局通告2020年第13号)划定自2020年3月1日至5月31日除湖北省外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税。
小规模纳税人3-5月征收率3%减按1%可是由于会计操作失误3月开出的普通发票有的是1%的征收率有的是3%的征收率且3%征收率的发票由于联系不上购置方已经无法收回那么4月申报第一季度增值税时3月开错的3%征收率发票是否应根据1%盘算缴纳增值税?是否需要收回原发票并开具红字发票?
我公司是客运企业享受疫情期间提供公共交通运输服务免征增值税优惠。
我公司开出的免税增值税电子普通发票客户是否可以抵扣?
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根据现行增值税政策划定你公司享受免征增值税政策向客户开具增值税电子普通发票时应当在税率或征收率栏次填写“免税”字样发票上不显示税额下环节不能据此抵扣进项。
答：同时切合小微免征增值税政策和其他免税增值税政策的根据小微企业免征政策填写申报表。
我公司是小规模纳税人在季度申报时既切合小微企业增值税免征又切合生活服务免增值税政策那么在举行季度申报时我应该根据小微还是根据生活服务免增值税填写申报表呢?
税务提醒：发票税率开错怎么办？今天给大家统一解答。
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